為規(guī)范和加強(qiáng)銀行及其母子公司的并表監(jiān)管、防范銀行集團(tuán)的金融風(fēng)險(xiǎn)，銀監(jiān)會(huì)日前成立并表監(jiān)管跨部門(mén)研究小組，并起草了《銀行并表監(jiān)管指引(征求意見(jiàn)稿)》，向社會(huì)各界公開(kāi)征求意見(jiàn)。根據(jù)意見(jiàn)稿，對(duì)于公司治理結(jié)構(gòu)不利于內(nèi)部信息傳遞和實(shí)施并表監(jiān)管措施的銀行集團(tuán)，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可不批準(zhǔn)其設(shè)立附屬機(jī)構(gòu)。業(yè)內(nèi)人士分析認(rèn)為，該舉措采取全面監(jiān)控各類機(jī)構(gòu)的方法，是在混業(yè)經(jīng)營(yíng)大趨勢(shì)下監(jiān)管策略的全面升級(jí)。

　　《銀行并表監(jiān)管指引(征求意見(jiàn)稿)》已在銀監(jiān)會(huì)網(wǎng)站上向社會(huì)各界公開(kāi)征求意見(jiàn)，有意見(jiàn)或建議的單位和個(gè)人，可在11月16日前以信函、電子郵件或傳真的方式反饋銀監(jiān)會(huì)。

　　《指引》共七章84條，分別為總則、并表監(jiān)管范圍、并表監(jiān)管要素、并表監(jiān)管方式、銀行集團(tuán)的并表管理、跨境監(jiān)管和附則。

　　《指引》指出，并表監(jiān)管不局限于會(huì)計(jì)意義上的并表，不只是會(huì)計(jì)意義上的合并財(cái)務(wù)報(bào)表，而是更廣義的監(jiān)管并表，包括定量和定性兩個(gè)方面。定量監(jiān)管主要是針對(duì)銀行集團(tuán)的資本充足狀況、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量、分析和監(jiān)測(cè)，進(jìn)而在并表的基礎(chǔ)上對(duì)銀行集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行量化的評(píng)價(jià)。定性監(jiān)管主要是針對(duì)銀行集團(tuán)的公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等因素進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。

　　目前，隨著我國(guó)大型銀行的深度改革，股權(quán)結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜，大型銀行紛紛采取在海外層層設(shè)立控股公司，收購(gòu)兼并海外金融機(jī)構(gòu)，并通過(guò)控股公司整合現(xiàn)有的及擬收購(gòu)的金融機(jī)構(gòu)，形成實(shí)質(zhì)上的銀行集團(tuán)。同時(shí)，銀行集團(tuán)所包含的企業(yè)不僅有銀行，還有保險(xiǎn)公司、基金公司、證券公司，甚至實(shí)業(yè)投資企業(yè)。今后銀行集團(tuán)的內(nèi)部往來(lái)、內(nèi)部交易、業(yè)務(wù)合作將大大增加，這對(duì)于母公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況造成潛在影響�！吨敢�》指出，銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)在衡量銀行集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)狀況時(shí)應(yīng)更加重視并表因素，對(duì)銀行集團(tuán)真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面評(píng)估。

　　并表監(jiān)管指對(duì)一家銀行或銀行集團(tuán)所面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)論其機(jī)構(gòu)注冊(cè)于何地，應(yīng)在合并報(bào)表的基礎(chǔ)上從銀行集團(tuán)的整體予以綜合考慮的一種監(jiān)管方法。并表監(jiān)管是在單一法人監(jiān)管的基礎(chǔ)上，對(duì)銀行集團(tuán)的資本、財(cái)務(wù)以及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面和持續(xù)的監(jiān)管，識(shí)別、度量和監(jiān)控銀行集團(tuán)的總體風(fēng)險(xiǎn)狀況。

　　《指引》所稱“銀行集團(tuán)”，是指在中國(guó)注冊(cè)的商業(yè)銀行及其附屬機(jī)構(gòu)；“附屬機(jī)構(gòu)”指由銀行控制的子銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)以及非金融機(jī)構(gòu)。

　　關(guān)鍵詞

　　●并表監(jiān)管范圍

　　根據(jù)意見(jiàn)稿，商業(yè)銀行直接擁有、或子公司擁有、或與其子公司共同擁有被投資機(jī)構(gòu)50%以上表決權(quán)的被投資機(jī)構(gòu)，今后都將納入銀行集團(tuán)的并表監(jiān)管范圍。此外，商業(yè)銀行擁有被投資機(jī)構(gòu)50%或以下的表決權(quán)，但通過(guò)與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機(jī)構(gòu)50%以上的表決權(quán)；或根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)控制該機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策、有權(quán)任免該機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員、在被投資機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)等情況的，也應(yīng)納入并表范圍。

　　●母銀行資本充足率

　　征求意見(jiàn)稿規(guī)定，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)確保銀行集團(tuán)在并表基礎(chǔ)上達(dá)到《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》及其他相關(guān)規(guī)定的要求。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)要求母銀行及附屬機(jī)構(gòu)對(duì)銀行集團(tuán)以外的資本投資在計(jì)算銀行集團(tuán)資本充足率時(shí)應(yīng)予以扣減，或采取其他審慎的方法進(jìn)行處理。對(duì)沒(méi)有達(dá)到并表資本監(jiān)管要求的銀行集團(tuán)，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)提出相應(yīng)的監(jiān)管要求。必要時(shí)，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以提高對(duì)母銀行資本充足比例要求，以保證整個(gè)銀行集團(tuán)的穩(wěn)健性。

　　●單一客戶授信額

　　征求意見(jiàn)稿指出，銀行集團(tuán)應(yīng)對(duì)單一客戶授信總額和對(duì)單一集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)暴露控制在一定比例之內(nèi)。這些比例原則上參照有關(guān)監(jiān)管要求執(zhí)行。當(dāng)有關(guān)授信余額接近比例限額時(shí)，銀行集團(tuán)應(yīng)向銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，并采取必要的風(fēng)險(xiǎn)分散措施。

　　銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)了解銀行集團(tuán)的附屬機(jī)構(gòu)中證券公司、保險(xiǎn)公司的大額信用風(fēng)險(xiǎn)集中狀況及相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)此的判斷，確保集團(tuán)內(nèi)銀行、證券、保險(xiǎn)業(yè)對(duì)同一客戶風(fēng)險(xiǎn)暴露進(jìn)行統(tǒng)一管理。

　　●境外非金融業(yè)務(wù)

　　根據(jù)并表監(jiān)管的需要，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行集團(tuán)的境外機(jī)構(gòu)實(shí)施跨境監(jiān)管，銀行集團(tuán)在境外的非銀行金融業(yè)務(wù)也將進(jìn)入并表監(jiān)管范圍。

　　銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將定期或不定期評(píng)估東道國(guó)的監(jiān)管環(huán)境。對(duì)于監(jiān)管不充分的東道國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，可進(jìn)行市場(chǎng)準(zhǔn)入限制措施。必要時(shí),銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可依法責(zé)令有關(guān)銀行關(guān)閉其相關(guān)的境外機(jī)構(gòu)。(苗燕)