中新網(wǎng)7月20日電 審計(jì)署今日在其官方網(wǎng)站刊登了中行、交行、招行2005年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果，審計(jì)結(jié)果全文如下：

　　中國(guó)銀行股份有限公司

　　2005年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

　　(二○○七年七月二十日公告)

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2006年對(duì)中國(guó)銀行股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱中國(guó)銀行)總行及部分分支機(jī)構(gòu)2005年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。

　　一、基本情況及總體評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，近年來(lái)中國(guó)銀行認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融工作的方針政策和銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求，通過(guò)深化內(nèi)部改革，完善現(xiàn)代銀行治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，改善資本管理，經(jīng)營(yíng)效益穩(wěn)步增長(zhǎng)。

　　(一)初步建立起良好的公司治理結(jié)構(gòu)。根據(jù)現(xiàn)代股份制商業(yè)銀行的治理模式，中國(guó)銀行按照“三會(huì)分設(shè)、三權(quán)分開、有效制約、協(xié)調(diào)發(fā)展”的標(biāo)準(zhǔn)，建立了相對(duì)規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層已開始運(yùn)作，并按照公司法和公司章程要求，明確各自職責(zé)，公司治理機(jī)制開始發(fā)揮作用。

　　(二)財(cái)務(wù)狀況逐年好轉(zhuǎn)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力逐漸提高。中國(guó)銀行在股份制改革中，通過(guò)政府注資和實(shí)施財(cái)務(wù)重組，歷史包袱得到消化，財(cái)務(wù)狀況開始改善，盈利能力逐年提高，抗風(fēng)險(xiǎn)能力有所增強(qiáng)。據(jù)中國(guó)銀行年報(bào)反映，2002年至2005年，中國(guó)銀行撥備前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分別為427億元、548億元、578億元和647億元；凈利潤(rùn)為94億元、287億元、209億元和275億元；總資產(chǎn)凈回報(bào)率從0.31%提高到0.72%；股本凈回報(bào)率(不含少數(shù)股東權(quán)益)從4.31%提高到12.62%；資本充足率從8.15%提升至10.42%。同時(shí)，通過(guò)加大剝離和核銷不良貸款工作力度，完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，強(qiáng)化資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控，風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍進(jìn)一步拓寬。2002年至2005年，中國(guó)銀行不良貸款從4085億元下降至1032億元，不良貸款率從22.49%下降至4.62%(其中，2005年末的不良貸款余額比2004年末下降了67億元，不良率下降了0.5個(gè)百分點(diǎn))，不良貸款和不良率呈雙下降趨勢(shì)，撥備覆蓋率從22.09%上升到80.55%，抗風(fēng)險(xiǎn)能力逐步增強(qiáng)。

　　(三)外匯業(yè)務(wù)保持領(lǐng)先地位，中間業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新。2005年末，中國(guó)銀行境內(nèi)行外幣貸款余額和外幣存款余額分別占市場(chǎng)總份額的43.3%和23.7%，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算量占市場(chǎng)總份額的32.6%，貿(mào)易融資在四大商業(yè)銀行中的份額超過(guò)50%，均保持市場(chǎng)領(lǐng)先地位。同時(shí)，憑借產(chǎn)品創(chuàng)新能力，加快了中間業(yè)務(wù)整合創(chuàng)新步伐，中間業(yè)務(wù)收入保持了良好的增長(zhǎng)勢(shì)頭。截至2005年末，為客戶提供結(jié)算、保函、現(xiàn)金管理、委托貸款等業(yè)務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)，共取得非利息收入156億元，占營(yíng)業(yè)收入總額的13.5%。

　　(四)財(cái)務(wù)管理不斷完善，內(nèi)部稽核逐步加強(qiáng)。中國(guó)銀行不斷完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行審慎計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的披露，初步建立了適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的財(cái)務(wù)管理體制。同時(shí)，建立了獨(dú)立的稽核體系，實(shí)施全方位的稽核檢查制度，發(fā)揮了較好的作用。2005年，為查找內(nèi)控隱患，防范操作風(fēng)險(xiǎn)，先后3次開展以基層機(jī)構(gòu)、重要業(yè)務(wù)崗位、基層負(fù)責(zé)人為監(jiān)督重點(diǎn)的業(yè)務(wù)大檢查，檢查面達(dá)100%。

　　但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中國(guó)銀行在經(jīng)營(yíng)管理方面還存在一些違規(guī)問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，需要加以糾正和改進(jìn)。

　　二、審計(jì)查出的主要問(wèn)題

　　(一)經(jīng)營(yíng)管理方面存在違規(guī)問(wèn)題。一是違規(guī)發(fā)放貸款55.14億元。一些分支機(jī)構(gòu)發(fā)放房地產(chǎn)貸款時(shí)未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家宏觀調(diào)控政策，有的違規(guī)向自有資金不足或“四證”不全的房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)放貸款，有的違規(guī)向土地儲(chǔ)備中心發(fā)放貸款，還有的發(fā)放虛假個(gè)人按揭貸款等。如2003年3月，江蘇南通分行向“四證”不全、自有資金比例不足30%的南通某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司發(fā)放房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目貸款1.5億元，貸款發(fā)放后被企業(yè)挪用于股權(quán)投資，截至2005年末貸款余額9460萬(wàn)元形成不良。四川省分行2001年組織下屬單位部分職工與四川某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司等4家房地產(chǎn)開發(fā)商簽訂購(gòu)房合同，并據(jù)此違規(guī)向這些職工發(fā)放“零首付”個(gè)人住房按揭貸款3.15億元，開發(fā)商承諾兩年內(nèi)代為出售或回購(gòu)該行職工“所購(gòu)”房產(chǎn)，并給予貸款職工按揭貸款金額4%的收益回報(bào)。據(jù)查，銀行職工共取得收益927.32萬(wàn)元。截至審計(jì)時(shí)，貸款本金1.03億元未收回，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。二是違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)8億元。中國(guó)銀行一些分支機(jī)構(gòu)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，致使銀行出現(xiàn)墊款。如2001年至2005年，青島高科園支行違規(guī)為青島某水產(chǎn)食品有限公司簽發(fā)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景、抵押、擔(dān)保不落實(shí)的銀行承兌匯票4.1億元。該公司將匯票全部貼現(xiàn)后的部分資金用于歸還到期貸款、購(gòu)買酒店等，截至審計(jì)時(shí)已形成墊款7402萬(wàn)元。三是財(cái)務(wù)收支違規(guī)問(wèn)題金額4.78億元，其中會(huì)計(jì)核算不實(shí)3.73億元。上述違規(guī)問(wèn)題大部分發(fā)生在中國(guó)銀行股改以前。

　　(二)涉嫌違法犯罪案件仍有發(fā)生。本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)各類涉嫌違法犯罪案件線索21起。如1995年至1998年間，時(shí)任中國(guó)銀行北京分行行長(zhǎng)的牛某，涉嫌違法向一家民營(yíng)企業(yè)提供6000多萬(wàn)元貸款，目前此案已由司法機(jī)關(guān)立案查處。

　　(三)一些信貸業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，經(jīng)營(yíng)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是公路等信貸業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，在中國(guó)銀行2004年已剝離給資產(chǎn)管理公司數(shù)億元公路建設(shè)貸款的情況下，該行的公路項(xiàng)目貸款不良率仍由2003年的0.55%上升至2005年的4.47%，其中，非國(guó)家骨干網(wǎng)公路貸款的不良率較高。二是在不良資產(chǎn)剝離、處置中存在不規(guī)范問(wèn)題。2004年，中國(guó)銀行在不良資產(chǎn)剝離處置過(guò)程中，未及時(shí)向債務(wù)人或擔(dān)保人主張權(quán)利，導(dǎo)致部分剝離債權(quán)喪失訴訟時(shí)效或喪失申請(qǐng)執(zhí)行期限。三是結(jié)算業(yè)務(wù)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一些分支機(jī)構(gòu)為拓展業(yè)務(wù)，為客戶違規(guī)結(jié)匯提供便利。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)和個(gè)人通過(guò)頻繁小額結(jié)匯逃避外匯監(jiān)管。抽查2005年廣東佛山分行28戶個(gè)人結(jié)匯賬戶發(fā)現(xiàn)，以單筆9999美元或9900美元結(jié)匯的有2443筆，合計(jì)2421.94萬(wàn)美元。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，并下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)、信貸業(yè)務(wù)存在潛在風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，已移送銀監(jiān)會(huì)處理，并責(zé)成中國(guó)銀行認(rèn)真糾正和整改；對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的違規(guī)問(wèn)題，已責(zé)成中國(guó)銀行認(rèn)真整改，調(diào)整相關(guān)賬目，追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)涉嫌違法犯罪線索，已移交司法機(jī)關(guān)立案查處。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中國(guó)銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)“一把手”的監(jiān)督制約，尤其是加大對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督檢查，加強(qiáng)金融職業(yè)道德及企業(yè)文化建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和案件防范意識(shí)；進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)范操作規(guī)程，及時(shí)糾正業(yè)務(wù)違規(guī)和管理薄弱問(wèn)題，嚴(yán)肅處理違規(guī)辦理業(yè)務(wù)的相關(guān)責(zé)任人；通過(guò)完善法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，切實(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制，不斷提升銀行綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

　　四、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

　　　中國(guó)銀行高度重視這次審計(jì)，積極配合，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，嚴(yán)肅查處有關(guān)責(zé)任人，目前已對(duì)14名責(zé)任人進(jìn)行了處理。同時(shí)，從審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題入手，加強(qiáng)了業(yè)務(wù)管理和內(nèi)控制度建設(shè)。一是認(rèn)真落實(shí)國(guó)家宏觀調(diào)控政策，切實(shí)加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)管理。如針對(duì)一些信貸資金違規(guī)流入房地產(chǎn)市場(chǎng)問(wèn)題，進(jìn)行認(rèn)真核查和整改，積極化解風(fēng)險(xiǎn)，目前部分貸款已收回。二是整合業(yè)務(wù)流程，完善授信審批程序，加強(qiáng)貸后管理，規(guī)范采購(gòu)業(yè)務(wù)程序，提高信息化建設(shè)水平。三是深入開展案件專項(xiàng)治理工作，構(gòu)建有效的案件風(fēng)險(xiǎn)防控體系。從2006年三季度開始，在全系統(tǒng)構(gòu)建起業(yè)務(wù)、法律、稽核等內(nèi)部控制防線，突出對(duì)案件風(fēng)險(xiǎn)較高的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制和檢查，加大對(duì)基層機(jī)構(gòu)的監(jiān)控力度。

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