三、專項審計和審計調查發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況
(一)審計和調查18所中央部屬高校2003年度財務收支發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況。教育部十分重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，專門召開直屬高校財務工作會議，針對高校收費、財務管理、科研課題管理、對外投資等方面存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，制定了8項規(guī)章制度，嚴格了高校財務管理和內部控制。
關于18所高校違規(guī)收費8.68億元的問題。目前，各高校正在按照審計決定要求抓緊落實。教育部、發(fā)展改革委、財政部聯(lián)合發(fā)出《關于做好2005年高等學校收費工作有關問題的通知》，進一步明確了收費政策和相關規(guī)定。發(fā)展改革委、教育部等7個部門還在全國范圍內開展了教育收費專項檢查。
關于不少高校大規(guī)模進行基本建設，造成債務負擔沉重的問題。教育部、財政部下發(fā)了《關于進一步完善高等學校經(jīng)濟責任制加強銀行貸款管理切實防范財務風險的意見》，教育部還發(fā)出《關于建立直屬高校銀行貸款審批制度的通知》，明確了高校貸款的責任、審批程序和貸款資金的管理辦法，要求各高校制定切實可行的還貸計劃，按照貸款本息歸還的時間和額度合理安排調度資金，減少財務風險。
關于14所高校未將科研收入、收費、投資收益等6.16億元作為收入管理，有的甚至滯留在所屬單位坐收坐支的問題。有關高校均已按規(guī)定調整賬目，納入學校財務報表統(tǒng)一核算。關于13所高校有17397個科研課題已結題但未按規(guī)定結賬，結存資金3.69億元仍分散滯留在已結題項目的問題。教育部、財政部下發(fā)了《關于進一步加強高校科研經(jīng)費管理的若干意見》，細化了高�？蒲薪�(jīng)費的管理原則、工作程序、項目責任，要求科研項目結束后，項目負責人須在6個月內辦理結賬手續(xù)。由于上述問題涉及科研項目較多，且經(jīng)費來源渠道較為復雜，結余資金處理需要一定時間，到目前為止，有2所高校全面完成了相關課題的結賬工作，其余高校正在按規(guī)定進行整改。對清華大學所屬北京清華陽光能源開發(fā)有限責任公司原總經(jīng)理授意公司財務人員隱瞞銷售收入，私設“小金庫”，并以發(fā)放獎金、對外投資等名義支取大量現(xiàn)金的問題，有關部門正在進一步查處。
(二)審計和調查衛(wèi)生部及北京市所屬10家醫(yī)院2003年度財務收支及相關藥品、醫(yī)療器械購銷發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況。衛(wèi)生部和被審計的10家醫(yī)院高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題。衛(wèi)生部專門下發(fā)了《關于進一步加強和改進部屬(管)醫(yī)院經(jīng)濟管理工作的意見》和《關于加強醫(yī)療機構財務部門管理職能、規(guī)范經(jīng)濟核算與分配管理的規(guī)定》，并將2005年定為“醫(yī)院管理年”，在全國范圍內規(guī)范和加強醫(yī)院管理工作。10家醫(yī)院認真落實審計決定，已上繳財政各項資金1281.51萬元，歸還原渠道5848.2萬元，調整賬目6.52億元，審計決定落實率達95%以上。這次審計共移送有關部門和單位查處的案件線索11起，已有4人被批捕。
關于一些醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)虛報成本和醫(yī)藥流通環(huán)節(jié)層層加價的問題。發(fā)展改革委正在采取措施，整頓醫(yī)藥市場價格秩序。一是大幅度降低22種藥品價格，平均降價40%，降價金額約40億元。二是決定選擇部分藥品試行從出廠環(huán)節(jié)開始控制價格，從源頭抓起，并限制藥品流通環(huán)節(jié)加價。目前，試點藥品目錄已公布，2006年內將制定具體價格。三是加強對實行市場調節(jié)價的藥品和醫(yī)療器械的價格監(jiān)管。四是積極準備盡快全面降低藥品價格，壓縮醫(yī)院銷售藥品的實際加價率，以切實減輕群眾負擔。
關于醫(yī)院采購中收取折扣、回扣，加重患者負擔的問題，已按國家有關規(guī)定進行了處理。對其中形成的“小金庫”已予以沒收和罰款，對涉嫌個人收取回扣的問題，已移送有關部門處理。
關于醫(yī)院違規(guī)收費的問題。10家醫(yī)院對違規(guī)向患者多收取的1127萬元收費，已按審計決定要求全部予以糾正。
(三)審計科技部、中科院、自然科學基金會及45個下屬單位，并延伸審計其他9個科研單位科技經(jīng)費發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況。關于轉移和擠占挪用科技經(jīng)費的問題。對2個部門和45個科研單位轉移、擠占挪用的6.69億元科技經(jīng)費等資金，已通過歸還原渠道、調整預算、完善規(guī)章制度等方式糾正3.79億元，糾正率為57%。其余被轉移和挪用的科技經(jīng)費，有關部門和單位正在積極清理追繳。對13個單位違規(guī)出借、對外投資和投入股市的3.27億元科技資金，已收回1.9億元，占58%。對其余資金，有關單位正在積極清理。對科技部原中國生物工程開發(fā)中心使用科研經(jīng)費800萬元與民營企業(yè)共同開辦公司的問題，科技部高度重視，責成該單位認真清理，目前已將資金全部收回，擬納入部門預算統(tǒng)籌安排。
關于有些課題和項目預決算編制不真實，科研成本核算不規(guī)范的問題。對13個單位虛編課題預算等3.63億元的問題，已通過調整預算和賬目、制定規(guī)章制度等方式糾正2.91億元，占80%。對16個單位虛報課題和項目支出決算1.3億元的問題，已通過調整決算和賬目、制定規(guī)章制度等方式糾正8100萬元，占62%。對20個單位存在的已完成課題但不按規(guī)定結轉結余經(jīng)費2.09億元的問題，已通過辦理結轉、滾動立項等方式糾正1.71億元，占82%。對其余尚未糾正的問題，有關單位正在積極清理賬目、重新編報預決算。
(四)審計和調查水利部及長江水利委員會等7個流域機構和湖南、湖北等15個省(區(qū)、市)水利建設資金發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況。水利部十分重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，召開落實審計決定的專題會議，部署落實整改措施，并下發(fā)了《關于在水利工程建設中禁止施工監(jiān)理同體的通知》和《水利建設工程施工分包管理規(guī)定》等規(guī)范性文件。有關省(區(qū)、市)也提出了具體的整改意見。
關于有1/3的項目未按期建成，有些項目存在質量隱患的問題。未按計劃建成的109個項目中，有29個項目已建成，45個項目已完成主體工程建設。對其余尚未建成的項目，有關方面正在積極籌措資金，抓緊建設。對21個存在嚴重質量缺陷的項目，水利部和有關地方人民政府正在積極采取措施，及時消除隱患，有的已完成整改。如河南省信陽病險水庫的質量隱患，當?shù)厝嗣裾杆俳M織返工整修，已按設計要求建成。對山西省在2003年應完工的20座病險水庫加固工程，實際僅完成8座的問題，該省已完成其余12座病險水庫加固工程的主體工程，預計2006年底全部竣工。
關于部分水利建設資金被滯留、擠占挪用和損失浪費的問題。對水利部和7個流域機構、15個省級水利機構滯留的35.85億元資金，已有14.55億元按規(guī)定下?lián)茼椖拷ㄔO單位，占41%。黃河下游治理等10個水利項目長期結存閑置的24億元中央水利建設資金，大部分已用于項目建設。對陜西省財稅部門從籌集的水利基金中提取業(yè)務費且大多用于發(fā)放職工補貼和獎金的問題，陜西省人民政府改進了水利建設基金征收辦法，已停止提取業(yè)務費的做法。
關于違規(guī)征地、拖欠工程款和農民征地補償款的問題。25個存在違規(guī)征地問題的項目中，已有2個項目補辦了征地手續(xù)，其余項目的征地手續(xù)正在補辦。對9個項目拖欠征地補償款和農民工工資的問題，水利部重點對黑龍江等7個省水利工程清欠工作進行了專項督查。對淮河干流陳族灣大港口圩區(qū)治理工程市縣配套的1070萬元建設資金，全部讓農民無償出工抵頂?shù)膯栴}，河南省水利廳要求全省各地合理確定配套資金，嚴禁讓群眾以勞抵資加重農民負擔，今后再發(fā)生類似問題將嚴肅追究責任。
(五)審計太湖、淮河、海河和遼河4個重點流域水污染防治資金發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況。國家環(huán)�？偩质种匾暯鉀Q審計發(fā)現(xiàn)的問題，擬在編制《重點流域水污染防治“十一五”規(guī)劃》和修訂《水污染防治法》中增加進一步改進重點流域計劃編制和監(jiān)督實施工作等內容。審計查出上述4個重點流域內12個省擠占挪用的15.66億元水污染防治資金，各地已整改14.16億元，占90%；其余被擠占挪用的資金也已制定整改計劃，正在進一步落實。通過這次審計，移送有關部門立案查處的案件線索1起，依法追究刑事責任3人。根據(jù)審計建議，有4人受到行政警告、停職等處理。
(六)審計調查16個省(區(qū)、市)縣際和農村公路改造工程發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況�！笆晃濉逼陂g，中央將投資1 000億元，用于通鄉(xiāng)(鎮(zhèn))公路、通建制村公路的路面硬化改造，鋪筑瀝青、水泥等路面的補助。國務院辦公廳下發(fā)了《農村公路管理養(yǎng)護體制改革方案》，進一步明確各級人民政府對農村公路管理養(yǎng)護的責任，強化交通主管部門的公路養(yǎng)護職能，建立健全以政府投入為主的穩(wěn)定的養(yǎng)護資金渠道，加快公路養(yǎng)護的市場化進程。對部分地方將國道、省道項目納入農村公路改造范圍的問題，交通部下發(fā)了《中央車購稅投資補助農村公路建設計劃管理暫行辦法》，明確了擅自更改項目、騙取中央補助資金、挪用建設投資等問題的具體處理意見。對拖欠工程款和征地補償費等損害群眾利益的問題，交通部專門下發(fā)通知，就預防和解決交通建設領域拖欠工程款問題提出了具體措施和要求。對部分省(區(qū))在公路建設中超越自身承受能力，大量向銀行借款，還本付息困難的問題，交通部正在研究具體意見。
另外，關于退牧還草項目審計調查中發(fā)現(xiàn)的問題，西部開發(fā)辦、發(fā)展改革委聯(lián)合下發(fā)通知，進一步完善退牧還草政策措施，有關省(區(qū))已將遲撥的補助飼料糧全部下?lián)艿轿�。關于糧食風險基金審計調查中發(fā)現(xiàn)的問題，國務院已責成發(fā)展改革委、財政部、糧食局認真研究，完善糧食風險基金管理辦法，準確掌握糧食儲備數(shù)量和質量，逐步消化糧食企業(yè)財務掛賬。關于關閉破產(chǎn)企業(yè)中央補助資金審計調查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部、國資委已要求被審計的7個省(區(qū))認真整改，各地結合國家整頓煤炭企業(yè)生產(chǎn)工作的有關要求，正在抓緊落實。
四、金融資產(chǎn)管理公司審計發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況
中國華融、長城、東方、信達等4家資產(chǎn)管理公司十分重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，認真落實審計決定。華融資產(chǎn)管理公司先后12次派出聯(lián)合工作組到有關辦事處進行檢查和督促整改，長城、東方資產(chǎn)管理公司成立專門的整改領導小組，指定專人負責審計整改情況的核查和督導，信達資產(chǎn)管理公司在審計過程中先后派出8個檢查組進行核查整改。據(jù)統(tǒng)計，4家資產(chǎn)管理公司共對191名責任人給予開除、降職、警告、罰款等處分。審計發(fā)現(xiàn)的各類違法犯罪案件線索40起已移交有關部門立案查處。
(一)關于違規(guī)剝離、收購和低價處置不良資產(chǎn)的問題。針對資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的違規(guī)剝離、收購和低價處置等問題，4家資產(chǎn)管理公司在嚴肅處理有關責任人的基礎上，著力健全和完善了內部管理制度。華融資產(chǎn)管理公司積極吸取教訓，針對收購環(huán)節(jié)不規(guī)范的問題，在2005年6月進行的第二次不良資產(chǎn)收購過程中，及時出臺了關于收購工商銀行損失類和可疑類貸款的制度和辦法；針對一些辦事處收購的不良資產(chǎn)債權難以落實的問題，下發(fā)了《關于進一步加大剩余資產(chǎn)處置力度的指導意見》，絕大部分缺失的不良資產(chǎn)檔案資料已補齊，部分債權已得到落實。長城資產(chǎn)管理公司完善了有關制度規(guī)定，嚴禁將資產(chǎn)出售或出租給公司員工及其親屬，并提出了明確的處理辦法。東方資產(chǎn)管理公司在認真分析不良資產(chǎn)處置和管理中的評估、拍賣、公開競價、打包處置等方面存在問題的基礎上，修訂、完善和補充了《資產(chǎn)處置審查實施細則》、《資產(chǎn)打包處置管理辦法》等8項規(guī)章制度，進一步突出了集體審查和評處分離的原則，加強了對評估報告的審核，規(guī)范了拍賣流程和處置項目審查、執(zhí)行、后續(xù)跟蹤的監(jiān)督檢查。
對工商銀行要求廣東省分行等發(fā)放3.28億元貸款，用于置換其銀城等4家投資基金形成的損失問題，華融資產(chǎn)管理公司積極采取資產(chǎn)保全措施，并與工商銀行聯(lián)合開展資產(chǎn)清理和處置工作，工商銀行廣東省分行也對銀城、銀海投資基金負責人等8人分別給予撤銷科級待遇、開除黨籍、通報批評等處分。對建設銀行湖北省棗陽市支行與當?shù)卣�、法院�?lián)手違規(guī)剝離29戶企業(yè)貸款本息1844萬元的問題，有關部門正在進一步查處，部分涉案人員已被逮捕。對信達資產(chǎn)管理公司長沙辦事處低價處置位于廣東省南海市130畝土地資產(chǎn)的問題，銀監(jiān)會正在牽頭組織查處。對東方資產(chǎn)管理公司廣州辦事處違規(guī)低價打包處置90戶企業(yè)的44.75億元債權的問題，東方資產(chǎn)管理公司已對廣州辦事處副總經(jīng)理等4人分別給予通報批評、行政記過等處分。對華融資產(chǎn)管理公司成都辦事處原總經(jīng)理低價處置債權，涉嫌經(jīng)濟犯罪的案件，5名涉案人員全部被逮捕，已移送有關部門處理。對長城資產(chǎn)管理公司長春辦事處低價將33套抵債商品房拍賣給本單位職工及親屬的問題，長城資產(chǎn)管理公司已分別給予該辦事處總經(jīng)理等4人行政警告等處分。
關于受有關方面的不正當干預，一些地方企業(yè)通過不規(guī)范破產(chǎn)逃廢金融債務問題。對湖北省475戶地方企業(yè)因不規(guī)范破產(chǎn)，導致華融、長城、信達3家資產(chǎn)管理公司54.53億元的債權總額只受償1803萬元的問題，湖北省政府高度重視，專門組織力量對1994年至2003年破產(chǎn)企業(yè)破產(chǎn)后金融債權的受償情況進行全面清理檢查，區(qū)分不同情況，逐戶落實解決措施。目前，有關部門正在對以前年度不規(guī)范的做法進行清理和糾正，部分企業(yè)正在逐步清償所欠債務。湖北省還以此為契機，進一步加大信用環(huán)境專項治理力度，推動全省信用體系建設。
(二)關于一些資產(chǎn)管理公司財務管理混亂的問題。4家資產(chǎn)管理公司通過建章立制、處理責任人、加強監(jiān)督檢查等辦法整頓財務工作。對長城資產(chǎn)管理公司西安辦事處截留處置回收資金2093萬元，并違規(guī)占用抵債土地修建辦公樓和職工住宅的問題，長城資產(chǎn)管理公司黨委高度重視，在查清事實、分清責任的基礎上分別給予該辦事處原總經(jīng)理等6人行政記大過等處分。對東方資產(chǎn)管理公司向財政部虛報職工人數(shù)，套取財政資金的問題，財政部給予了通報批評，核減其考核責任制費用率目標，并下發(fā)了《關于加強金融資產(chǎn)管理公司人員費用管理的通知》，東方資產(chǎn)管理公司也對費用開支權限和審批程序做出詳細規(guī)定，進一步完善了財務制度。
五、10戶中央企業(yè)原領導人員任期經(jīng)濟責任審計發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況
被審計的10戶中央企業(yè)對審計發(fā)現(xiàn)的問題十分重視，積極落實審計決定。中國航空工業(yè)第二集團公司多次召開專門會議，研究部署審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。神華集團有限責任公司成立整改工作領導小組，主要領導任組長，親自抓落實。中國海洋石油總公司把審計查出問題的整改作為保持共產(chǎn)黨員先進性教育活動整改的重點內容。
(一)關于損益不實的問題。對多計、少計利潤的問題，有關企業(yè)已調整賬目154.05億元，補繳稅金9352.55萬元。對常州蘭翔機械總廠虛報下崗職工人數(shù)累計騙取中央財政下崗職工基本生活保障補助資金1110萬元和該廠法人代表擅自用100萬元公款行賄的問題，中國航空工業(yè)第二集團公司在全集團予以通報，并對該廠套取的資金從2005年起分期扣回，國家有關部門也正在對行賄問題進行查處。
(二)關于決策失誤造成損失的問題。有關企業(yè)正在落實具體決策人，并將進一步強化風險管理和內部控制。國家開發(fā)投資公司對其擅自向民營企業(yè)提供擔保造成損失4226萬元的問題，正在采取措施，努力挽回損失，并吸取教訓，啟動全面風險管理體系建設工作，進一步完善資金管理、擔保管理等內部控制制度。
(三)關于違規(guī)處置資產(chǎn)、關聯(lián)方交易讓利、違規(guī)經(jīng)營等造成損失的問題。有關企業(yè)將進一步明確責任，規(guī)范資產(chǎn)交易，加強內部管理和監(jiān)督。神華集團有限責任公司對所屬的國華電力公司將退役發(fā)電機組無償交給其多經(jīng)企業(yè)——北京華明熱電工程公司經(jīng)營，使得該公司獲利8825萬元，并為國華電力公司中上層干部購置商品房的問題十分重視，將依法對北京華明熱電工程公司進行清算并注銷其法人資格，清算后的資產(chǎn)收歸國華電力公司所有。這次審計發(fā)現(xiàn)的9起涉嫌經(jīng)濟犯罪的案件線索已全部移送有關部門立案查處。
六、加強財政財務管理，提高資金使用效益意見的落實情況
針對審計工作報告中提出的加強財政財務管理，提高資金使用效益的意見，國務院已責成財政部等有關部門認真研究，提出具體落實措施。
(一)關于各級各部門領導要高度重視財政財務管理，切實提高管理水平的問題。從審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況看，各部門以審計為契機，積極采取措施加強財政財務管理。許多部門和單位的負責人在糾正各類違規(guī)問題的過程中親自抓，切實加大整改力度。一些部門將審計發(fā)現(xiàn)的問題作為本部門保持共產(chǎn)黨員先進性教育活動中重點整改的問題，制定了具體可行的整改措施。有的部門負責人要求在認真整改糾正的同時，要深化改革，規(guī)范管理，努力杜絕違規(guī)問題反復出現(xiàn)。許多部門還通過舉辦各種形式的培訓班，努力提高干部職工的財經(jīng)法紀意識和財務人員的業(yè)務水平。如國防科工委專門召集會議，分析財政資金滯留的原因，提出解決問題的十條具體措施，進一步提高了資金的使用效果。衛(wèi)生部針對醫(yī)院審計發(fā)現(xiàn)的問題，專門組織了38家部屬醫(yī)院院長和財務處長的培訓班。電監(jiān)會除積極整改審計發(fā)現(xiàn)的問題外，還進行了財務人員業(yè)務培訓和內部自查自糾，力求全面提高電監(jiān)會系統(tǒng)的財務管理水平。中國殘疾人聯(lián)合會黨組和理事會召開專題會議，要求領導成員帶頭學習財經(jīng)法規(guī)，進一步增強依法理財意識，逐條糾正了審計報告反映的問題。
(二)關于建立科學的支出標準和預算定額，進一步推進部門預算改革的問題。財政部提出4點落實意見：一是進一步完善現(xiàn)行的定員定額標準，結合各部門職責分工和近幾年定額執(zhí)行情況，調整現(xiàn)有定額標準，完善定員定額管理體系，使之更加科學規(guī)范；二是積極推進實物費用定額試點工作，結合中央部門資產(chǎn)清理和人員數(shù)據(jù)庫的建立，摸清家底，統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌使用政府資產(chǎn)，逐步解決各部門公共資源占用不平衡的問題；三是結合事業(yè)單位體制改革，逐步擴大事業(yè)單位定員定額管理的范圍，研究建立事業(yè)單位基本支出定額管理辦法和開支標準；四是進一步推進預算外收支管理改革，規(guī)范預算外收入使用范圍。
(三)關于進一步改進中央基本建設預算管理，完善政府投資宏觀調控體系的問題。發(fā)展改革委提出以下措施：一是今后將按照“五個統(tǒng)籌”和建設社會主義新農村的要求，繼續(xù)加大對農村教育、衛(wèi)生、文化、基層政權建設等方面建設項目的安排和投資補助；二是將進一步完善以專項建設規(guī)劃或建設方案為指導的轉移支付制度，通過規(guī)定明確的安排范圍、補助標準、申報和審核工作程序，要求地方必須把補助投資明確到具體項目；三是在實踐中將不斷改進和完善有關工作，進一步加強對補助地方專項投資的管理，并結合中央、地方事權和財權的劃分，完善投資體制改革。
(四)關于完善制度，建立科學規(guī)范的金融資產(chǎn)管理公司運行機制的問題。國務院相關主管部門十分重視審計查出的問題和審計建議。財政部、人民銀行、銀監(jiān)會下發(fā)通知，要求加強國有商業(yè)銀行不良貸款剝離過程中的責任追究工作。財政部明確了金融資產(chǎn)管理公司債權資產(chǎn)打包轉讓的具體操作辦法，要求財政部駐各地專員辦加強審查，并對停止實施債轉股項目的債權資產(chǎn)處置和考核等作出具體規(guī)定。銀監(jiān)會修訂下發(fā)了《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》。4家資產(chǎn)管理公司著力通過強化內部管理，規(guī)避經(jīng)營風險。華融資產(chǎn)管理公司制定和修訂規(guī)章制度100多項，全面加強內部控制建設；長城資產(chǎn)管理公司正在著手建立風險防范長效機制，制定和修訂了30多項規(guī)范性文件，加大了對違規(guī)違紀事件的處罰力度；東方資產(chǎn)管理公司對183項規(guī)章制度進行了全面清理完善；信達資產(chǎn)管理公司在全系統(tǒng)深入開展職業(yè)道德和遵章守紀教育活動，不斷強化依法經(jīng)營和風險防范意識。
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